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情形一              

未按規定履行內控及風險管理制度建設職責，導致內控及風險管理制度缺失，內控流程存在重大缺陷。

情形二              

內控及風險管理制度未執行或執行不力，對經營投資重大風險未能及時分析、識別、評估、預警、應對和報告；

情形三      

未按照規定對企業規章制度、經濟合同和重要決策等進行法律審核；

情形四      

未執行國有資產監管有關規定，過度負債導致債務危機，危及企業持續經營；

情形五      

惡意逃廢金融債務；

情形六      

瞞報、漏報、謊報或遲報重大風險及風險損失事件，指使編制虛假財務報告，企業賬實嚴重不符。

瞞報、漏報、謊報或遲報重大風險及風險損失事件，       編制或指使編制虛假財務報告，企業賬實嚴重不符。

情形一          

未按規定      訂立、履行合同；

未履行或未正確履行職責      致使合同標的價格明顯不公允。

未按照規定      訂立合同；

合同標的價格明顯不公允；

合同約定存在重大疏漏。

情形二          

未      正確履行合同；

無正當理由放棄應得合同權益。

未      按照規定履行合同；

無正當理由放棄應得合同權益。

情形三    

違反規定開展      融資性貿易業務或開展“空轉”“走單”等      虛假貿易業務；

情形四    

違反規定利用      關聯交易輸送利益；

情形五    

未按照規定進行招標或      未執行招標結果；

情形六          

違反規定提供賒銷信用、資質、擔保或預付款項，利用業務預付或物資交易等方式變相融資或投資；

違反規定提供賒銷信用、資質、擔保      （含抵押、質押等） 或預付款項，利用業務預付或物資交易等方式變相融資或投資；

情形七    

違反規定開展      商品期貨、      期權等      衍生業務；

情形八    

未按照規定對      應收款項及時追索或采取      有效保全措施。

情形一    

未按照規定對      合同標的進行      調查論證或      風險分析；

情形二          

（二）未按規定履行決策和審批程序，或未經授權和超越授權投標；

（四）未按規定履行決策和審批程序，擅自簽訂或變更合同；

未按照規定履行決策和審批程序

擅自簽訂或變更合同、

未經授權      或超越授權投標。

情形三    

違反規定，無合理商業理由以      低于成本的報價      中標；

情形四    

未按照      規定程序對合同約定進行嚴格審查，存在      重大疏漏；          

情形五    

工程以及與工程建設有關的貨物、服務      未按照規定招標或      規避招標；

情形六    

違反規定分包等；

情形七    

工程組織管理混亂，致使工程質量不達標或不能按期交付，工程成本嚴重超支；

情形八    

違反合同約定      超計價、      超進度付款。

情形一    

違反決策和審批程序或超越權限      籌集和使用資金；

情形二    

違反規定      以個人名義留存資金、收支結算、開立銀行賬戶；

情形三    

設立“小金庫”；

情形四          

違反規定集資、發行股票或債券、捐贈、擔保、委托理財、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據等；

違反規定集資、發行股票或債券、捐贈、擔保、委托理財、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據、      開展外匯或金融衍生品業務等；

情形五    

虛列支出套取資金；

情形六    

違反規定      超發、濫發薪酬福利；

情形七    

因      財務內控缺失或      未按照財務內控制度執行，發生資金挪用、侵占、盜取、欺詐等。

情形一      

未按照規定       履行決策和       審批程序或       超越授權范圍轉讓；

情形二      

財務審計和資產評估違反相關規定；

情形三      

隱匿應當納入審計、評估范圍的資產，組織提供和披露虛假信息，授意、指使中介機構出具虛假財務審計、資產評估等鑒證結果及法律意見書等；

情形四      

未按照相關規定執行回避制度；

情形五      

違反相關規定和公開公平交易原則，低價轉讓企業產權、上市公司股權和資產等；

情形六      

未按規定進場交易。

未按照規定進場       公開交易。

情形一      

未按照規定進行       可行性研究或       風險分析；

情形二      

項目概算未按照規定進行審查，嚴重偏離實際；

情形三      

未按照規定       履行決策和審批程序擅自投資；

情形四      

購建項目未按照規定招標，       干預、       規避或       操縱招標；

情形五      

外部環境和項目本身發生重大變化，未按照規定       及時調整投資方案并       采取止損措施；

情形六      

擅自變更工程設計、建設內容或       追加投資等；              

情形七      

項目管理混亂，致使建設       嚴重拖期、       成本明顯高于同類項目；

情形八              

以違反商業實質性目的或以明顯不公允的價格購置固定資產；

情形九              

違反規定開展       列入負面清單的投資項目。

違反規定開展       禁止類、限制類固定資產投資項目。

情形一    

未按規定開展盡職調查，或盡職調查未進行風險分析等，存在重大疏漏；

未按照規定開展盡職調查、      可行性研究分析，或盡職調查、      可行性研究分析未進行風險分析等，存在重大疏漏；

情形二    

財務審計、      資產評估或      估值違反相關規定；

情形三    

投資并購過程中授意、指使中介機構或有關單位出具虛假報告；

投資并購過程中授意、指使中介機構或有關單位出具虛假報告，或      未按照規定對其報告履行審查職責且存在重大過失的；

情形四    

未按規定履行      決策和審批程序，決策未充分考慮      重大風險因素，未制定      風險防范預案；    

情形五    

違反規定      以各種形式為其他合資合作方提供      墊資，或通過      高溢價并購等手段向關聯方輸送利益。

情形六    

投資合同、協議及標的企業      公司章程等法律文件中存在      有損國有權益的條款，致使      對標的企業管理失控；

情形七    

違反合同約定，      提前支付并購價款；

情形八    

投資并購后未按照有關工作方案原則開展整合，致使      對標的企業管理失控；

情形九          

投資參股后未行使相應股東權利，發生重大變化未及時采取止損措施；

投資參股后，未行使相應股東權利或      無正當理由承擔額外股東義務，或發生重大變化未及時采取止損措施；

情形十          

違反規定開展      列入負面清單的投資項目

違反規定開展      禁止類、限制類投資項目。

情形一    

未按規定履行決策和審批程序；

情形二    

未按照規定組織開展      清產核資、      財務審計和      資產評估；

情形三    

故意轉移、隱匿國有資產或向中介機構      提供虛假信息，授意、指使中介機構出具虛假清產核資、財務審計與資產評估等鑒證結果；

情形四    

將國有資產以      明顯不公允低價折股、出售或無償分給其他單位或個人；

情形五    

在發展混合所有制經濟、實施      員工持股計劃、      破產重整或清算等改組改制過程中，違反規定，導致發生      變相套取、私分國有資產；

情形六    

未按照規定收取國有資產轉讓價款；

情形七    

改制后的      公司章程等法律文件中存在      有損國有權益條款；

情形八          

未按照規定進場公開交易。

情形一          

未按規定      建立企業境外投資管理相關制度，導致境外投資      管控缺失。

未按照規定      建立或執行境外投資管理相關制度，導致境外投資      管理失控；

情形二          

（二）開展列入負面清單禁止類的境外投資項目。

（三）違反規定從事非主業投資或開展      列入負面清單特別監管類的境外投資項目。

違反規定      從事非主業投資或者      開展禁止類、限制類境外投資項目；

情形五    

未按照規定進行      風險評估并采取      有效風險防控措施對外      投資或承攬境外項目；

情形四    

違反規定采取      不當經營行為，以及      不顧成本和代價進行      惡性競爭；

情形五    

違反本章其他有關規定或存在      明令禁止的其他境外經營投資行為的。

資產損失金額及影響，可根據

（1）司法、行政機關等依法出具的書面文件，

（2）具有相應資質的會計師事務所、資產評估機構、律師事務所、專業技術鑒定機構等專業機構出具的專項審計、評估或鑒證報告，

（3）      企業內部證明材料等，進行綜合研判認定。

資產損失應當在      調查核實的基礎上，根據相關證明材料進行      綜合研判認定。證明材料包括但不限于：

（1）司法、行政機關等依法出具的書面文件；

（2）具有相應資質的會計師事務所、資產評估機構、律師事務所、專業技術鑒定機構等專業機構出具的專項審計、評估或鑒證報告；

（3）企業內部      涉及特定事項的會計賬簿記錄、審計報告等。          

資產損失金額應當依據損失認定證據分類分項進行確定。

資產損失涉及的具體資產未在會計賬簿記錄或者賬面價值與公允價值相差較大的，損失金額應當按照市場價值、重置價值等公允價值進行認定。

相關違規經營投資雖      尚未形成事實資產損失，但確有證據證明資產損失在可預見未來將發生，且能可靠計量的，經中介機構評估，可以認定為或有損失，計入資產損失。

損失程度    

損失金額X    

單筆資產損失X    

相當于損失發生企業上年末資產總額（單體報表口徑）Y%          

造成后果    

一般資產損失    

X<500萬

X<500萬

Y＜5%

造成一定不良后果

較大資產損失    

500萬≤X＜5000萬

500萬≤X＜5000萬

5%≤Y＜10%

造成較大不良后果

重大資產損失    

X≥5000萬

X≥5000萬

Y≥10%

造成嚴重不良后果

本人或與他人共同違反國家法律法規、      國有資產監管規章制度和企業內部管理規定；

本人或與他人共同直接違反法律法規、      政策規定以及企業內部管理規定的；

授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反      國家法律法規、國有資產監管規章制度和企業內部管理規定；

授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反      法律法規、政策規定以及企業內部管理規定的；

將按有關法律法規制度應作為第一責任人（總負責）的事項、簽訂的有關目標責任事項或應當履行的其他重要職責，授權（委托）其他領導人員      決策且      決策不當或決策失誤等。

未完成有關法律法規規章、政策措施、目標責任書等規定的作為      第一責任人（負總責）事項及應當履行的其他重要職責，或      授權（委托）其他人員      實施且      實施不當或失誤的；

未經規定程序或超越權限，直接決定、批準、組織實施重大經濟事項；

主持相關會議討論或以其他方式研究時，在多數人不同意的情況下，直接決定、批準、組織實施重大經濟事項；

未經規定程序或超越權限，或      民主決策時在多數人不同意情況下，直接決定、批準、組織實施重大經濟事項；

其他應當承擔直接責任的行為。

不履行或者不正確履行職責，對造成的資產損失起決定性作用的其他行為。

上一級企業有關人員應當承擔相應責任

發生重大資產損失且對企業生產經營、財務狀況產生      重大影響的。

發生重大資產損失且對企業生產經營、財務狀況產生      嚴重不良后果的；

多次發生      較大、重大資產損失，

或造成其他      嚴重不良后果的。

多次發生      較大資產損失或      重大資產損失的。

除上一級企業有關人員外，      更高層級企業有關人員也應當承擔相應責任

發生違規違紀違法問題,造成資產      損失金額巨大且      危及企業生存發展的

在一定時期內多家所屬子企業連續集中發生重大資產損失,或      造成其他嚴重不良后果的。

在一定時期內，多家子企業連續集中發生重大資產損失的。

除按照本辦法對其他相關責任人進行責任認定外，      企業分管（協管）負責人和      主要負責人應當分別承擔      主管責任和      領導責任。    

因未建立內控及風險管理制度或者內控及風險管理制度      存在重大缺陷造成      重大資產損失的；

對      企業負責人及      有關人員比照      領導責任、      主管責任和      直接責任進行責任認定。

企業      未按照規定和有關工作職責要求組織開展責任追究工作的；

對      企業主要負責人和      分管負責人比照      領導責任和      主管責任進行責任認定。

企業違反規定      瞞報、漏報或      謊報重大資產損失的；

集體違規    

企業有關經營決策機構應當承擔      集體責任；

有關成員應當根據相關議事規則的落實情況，承擔相應的責任。

中央企業有關經營決策機構以集體決策形式作出違規經營投資的決策或實施其他違規經營投資的行為，造成資產損失

或其他嚴重不良后果的，

企業有關經營決策機構以集體決策形式作出違規經營投資的決策或實施其他違規經營投資的行為，造成資產損失的；

根據職責履行情況，由      上級企業相關人員承擔相應的責任。

企業有關經營決策機構以集體決策形式實施違規經營投資行為涉及的違規內容      已履行報批程序的；

有關成員可以      不追究或      免除相應的責任。

有關成員在決策會議曾      表明異議并在會議記錄中有      明確記錄的，

對相關責任人從重或加重處理    

（1）資產損失頻繁發生、金額巨大、后果嚴重的；

（2）屢禁不止、頂風違規、影響惡劣的；

（3）強迫、唆使他人違規造成資產損失的；

（4）未及時采取措施或措施不力導致資產損失擴大的；

（5）瞞報、漏報或謊報資產損失的；

（6）拒不配合或干擾、抵制責任追究工作的；

（7）其他應當從重或加重處理的。

對相關責任人從輕、減輕直至免責處理    

（1）情節輕微的；

（2）處置突發事件或緊急情況下，個人或少數人決策，事后及時履行報告程序并得到追認，且不存在故意或重大過失的；

（3）及時采取有效措施，減少、挽回資產損失并消除不良后果的；

（4）主動反映資產損失情況，積極配合責任追究工作的，或主動檢舉其他造成資產損失相關人員，查證屬實的；

（5）在受到脅迫情況下行為失當，事后積極補救的；

（6）其他可以從輕、減輕處理的；

對企業管理人員從輕、減輕直至免責處理          

對企業管理人員在落實重大戰略部署、推動改革發展、推進科技創新、承擔社會責任等過程中，已履行規定報批程序且勤勉盡責、未謀私利，因政策界限不明確等原因未達到預期效果、出現一定偏差失誤或造成一定損失等的。

不予追究責任    

（1）由于不可預知的重大政策變化、外部市場突變等導致的資產損失；

（2）由于市政動遷、國家征用以及承擔或履行法定、指定的公益職能或義務等導致的資產損失；

（3）由于自然災害、國際政治事件、戰爭等不可抗力造成的，且已經采取有效措施防止損失后仍發生的資產損失。

研究制定      中央企業責任追究有關制度。

研究制定      市屬國有企業責任追究工作制度；

對提名、推薦、任命、批準的      董事、監事等人員      明確責任追究的要求；

組織開展中央企業發生的重大資產損失或產生      嚴重不良后果的較大資產損失，以及涉及      中央企業負責人的責任追究工作；

組織開展      多次發生重大資產損失、      資產損失金額特別巨大且危及企業生存發展以及涉及      市國資委提名、推薦、任命、批準等的企業負責人的責任追究工作；

認為有必要直接組織開展的      中央企業及其所屬子企業責任追究工作；

認為有必要直接組織開展的企業責任追究工作；

對      中央企業存在的共性問題進行專項核查；

對      市屬國有企業存在的共性問題進行專項核查；

對需要      中央企業整改的問題，督促企業落實有關整改工作要求；

督促      市屬企業對須整改的問題落實有關整改工作要求；

指導、監督和檢查      中央企業責任追究相關工作；

指導、監督和檢查      市屬國有企業責任追究相關工作；

其他有關責任追究工作。

中央企業主要職責（37號令）    

市屬國有企業      主要職責（《上海追責辦法》）    

研究制定本企業責任追究有關制度；

研究制定本企業責任追究有關制度，      對董事、經理人員等明確責任追究的要求；

組織開展      本級企業發生的一般或較大資產損失，二級子企業發生的重大資產損失或產生嚴重不良后果的較大資產損失，以及涉及二級子企業負責人的責任追究工作；

組織開展      本級發生的一般或較大資產損失，二級子企業發生的重大資產損失、產生嚴重不良后果的較大資產損失以及涉及二級子企業負責人的責任追究工作；

認為有必要直接組織開展的所屬子企業責任追究工作；

指導、監督和檢查所屬子企業責任追究相關工作；

按照      國資委要求組織開展有關責任追究工作；

按照      市國資委等履行出資人職責的機構的要求，組織開展有關責任追究工作；

其他有關責任追究工作。