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引言
貪婪與欲望是人性之惡的典型表現(xiàn)。在企業(yè)經(jīng)營中，這些弱點(diǎn)常常誘發(fā)舞弊、腐敗等違法違規(guī)行為，從而危及組織的健康發(fā)展。隨著中國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級和數(shù)字化浪潮的深入，發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展已成為國家戰(zhàn)略的必然要求。在此背景下，越來越多的企業(yè)開始深刻意識到，反舞弊不僅是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在需求，更是防止“劣幣驅(qū)逐良幣”、保障市場秩序、構(gòu)建健康商業(yè)生態(tài)的關(guān)鍵一環(huán)。
今年年初，不少大型民營企業(yè)陸續(xù)公布了2024年全年反舞弊工作成果。作為市場經(jīng)濟(jì)的重要主體，這些規(guī)模龐大、業(yè)務(wù)復(fù)雜、人員眾多的企業(yè)，正通過系統(tǒng)性的制度改革，引領(lǐng)著一場自發(fā)且“刀刃向內(nèi)”的反舞弊變革。本文旨在通過分析2024年民營企業(yè)反舞弊典型案例，探討如何借助制度設(shè)計有效對抗人性之惡，進(jìn)而構(gòu)建更為健康的企業(yè)生態(tài)。
01.
2024年民營企業(yè)反舞弊通報全景分析
在每年的第一季度或者年末的時候，大型的民營企業(yè)常常會集中發(fā)布上一年度的反舞弊工作報告。筆者對已經(jīng)公開的通報信息進(jìn)行了全面梳理，整理出2024年大型民企反舞弊通報一覽表，提供給大家作為參考，具體內(nèi)容見表1。除了借助年度集中通報之外，有一部分企業(yè)還會采用即時通報的形式，如近期爆出的華為招聘舞弊案、華熙生物限時離職通報以及網(wǎng)易舞弊通報等情況，這些都充分顯示出舞弊行為無處遁形的態(tài)勢。由此能夠看出，我國的大型民營企業(yè)已經(jīng)初步形成了反舞弊意識。
（一） 舞弊行為類型：賄賂、侵占與泄密高發(fā)
從諸多企業(yè)披露的情況來看，無論是觸犯公司底線，還是被移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的舞弊行為，均集中于以權(quán)謀私收受賄賂、利用職務(wù)便利侵占資產(chǎn)以及侵犯公司商業(yè)秘密。此類行為的頻繁發(fā)生嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)利益。有研究顯示，一個組織每年因職務(wù)舞弊而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失約占收入的5%，政府、私營企業(yè)和上市企業(yè)的損失中值都是150,000美元。1
除了高發(fā)類型外，我們發(fā)現(xiàn)，盜竊、偽造公司印章、違法發(fā)放貸款、非法吸收公眾存款等非法手段也格外突出。如某集團(tuán)市場營銷總監(jiān)占某，與外部合作單位何某合謀違法發(fā)放貸款，經(jīng)審理，法院判決占某犯違法發(fā)放貸款罪，處有期徒刑3年3個月，罰金4萬元；判決何某犯非法吸收公眾存款罪，處有期徒刑3年，罰金15萬元。2
（二）懲處措施：員工與供應(yīng)商雙管齊下
就企業(yè)內(nèi)部員工而言，現(xiàn)在絕大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)建立員工黑名單制度，并且還配套有一系列處罰措施，如取消員工的期權(quán)及年終獎評定資格、同步到反舞弊聯(lián)盟等。若員工僅有些許違規(guī)行為，企業(yè)往往給予警告處分，并讓其參加內(nèi)部培訓(xùn)課程，加深對公司規(guī)章制度的領(lǐng)悟。若員工因不當(dāng)行為被列入黑名單，通常會對自身在企業(yè)內(nèi)部及行業(yè)中的職業(yè)發(fā)展產(chǎn)生深刻影響。若員工的行為涉及到違法犯罪時，企業(yè)則會快速整理犯罪線索移交相關(guān)司法部門，依法追究其法律責(zé)任。
針對存在不正當(dāng)商業(yè)行為的供應(yīng)商，絕大部分企業(yè)采取解除合作并進(jìn)行民事追償?shù)姆绞教幚恚灿胁糠制髽I(yè)建立了永不合作主體清單。以騰訊為例，至少自2019年起便建立并公示永不合作主體清單，截止目前，該清單中已有167家企業(yè)。今年，安踏集團(tuán)、九牧集團(tuán)也對外公示首批“永不合作主體清單”。這種對員工和供應(yīng)商雙管齊下的懲處方式，旨在從內(nèi)部和外部兩個層面杜絕舞弊行為的再次發(fā)生，通過嚴(yán)厲的處罰措施形成威懾力，讓員工和供應(yīng)商不敢輕易涉足舞弊行為。
（三）犯罪常發(fā)環(huán)節(jié)：采購、競標(biāo)、倉儲為重災(zāi)區(qū)
在企業(yè)運(yùn)營過程中，諸如業(yè)務(wù)員、采購員、管理員、店長、總監(jiān)、銷售經(jīng)理、高級工程師等，因職務(wù)之便對公司資產(chǎn)負(fù)有一定保管或調(diào)配職責(zé)的人員，極易在“好處費(fèi)”“感謝費(fèi)”等利益誘惑的裹挾下，背離職業(yè)操守謀取私利，或者為外部的供應(yīng)商、服務(wù)商、達(dá)人、主播、商家等提供不當(dāng)便利。
在采購環(huán)節(jié)，他們可能以遠(yuǎn)超市場價的價格采購商品或服務(wù)，造成公司成本無故增加；在競標(biāo)流程中，可能會向特定供應(yīng)商泄露重要信息，給予有偏向性的資源支持，破壞公平競爭環(huán)境，為供應(yīng)商謀取不正當(dāng)利益，從而中飽私囊；在倉儲階段，部分人員可能憑借自身對存儲區(qū)域的了解和所具有的管理權(quán)限，私自挪用或偷竊公司物資，給企業(yè)帶來直接的財產(chǎn)損失。
（四）常見違規(guī)行為：虛假報銷等花樣百出
除觸犯刑法的行為外，各類違規(guī)行為也屢見不鮮，其中使用虛假材料違規(guī)報銷、違規(guī)打車以及騙取房補(bǔ)等行為最為典型突出。以某公司在2024年4月通報的61起員工違法違紀(jì)案件為例，其中就有不少員工長期存在違規(guī)報銷，違規(guī)打車等情況。部分員工虛增發(fā)票金額，將私人消費(fèi)巧妙偽裝成業(yè)務(wù)招待費(fèi)予以報銷；有的員工上下班通勤時，肆意濫用企業(yè)賬戶打車，把個人出行成本轉(zhuǎn)嫁到公司身上；另有一些員工將團(tuán)建費(fèi)用更名，借“拜訪客戶”“參加會議”等差旅費(fèi)名義報銷；甚至還有人通過外部購買發(fā)票或是向出租車司機(jī)索要發(fā)票進(jìn)行虛假報銷。3這些違規(guī)行為雖看似微不夠道，但恰似蟻穴可潰大堤，會給企業(yè)運(yùn)作與發(fā)展帶來不容小覷的負(fù)面影響。
（五）責(zé)任追究：管理責(zé)任和高額獎勵
民營企業(yè)的反舞弊責(zé)任追究范圍從直接涉事人員向上延伸至管理層，呈現(xiàn)出不斷擴(kuò)大的趨勢。字節(jié)跳動就明確提到了管理者應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，對于那些在履行監(jiān)管、審批等職責(zé)時有所疏忽的管理者，公司會追究其相應(yīng)的管理責(zé)任；對于觸犯刑事法律的員工，公司默認(rèn)會追究涉案員工直屬上級的管理責(zé)任，除非管理者主動發(fā)現(xiàn)并上報違法違規(guī)的情況。類似這樣的情況，先導(dǎo)集團(tuán)的責(zé)任追究體系把責(zé)任劃分成了直接責(zé)任、管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任三個不同層次，在2024年，該公司對323名直接責(zé)任人進(jìn)行了問責(zé)，其中有42人被開除或勸退，對10人啟動了民事追訴，3人被移送司法并采取刑事強(qiáng)制措施，同時還追究了47人的管理責(zé)任以及39人的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，形成了一個全面覆蓋的責(zé)任追究格局。這種“向上分層追責(zé)”的機(jī)制不但懲處了直接違規(guī)之人，還強(qiáng)化了管理者在日常工作中的監(jiān)督職責(zé)。
高額舉報獎勵成為責(zé)任追究的最強(qiáng)輔助手段。就哈啰出行而言，其全年匯集線索相較于2023年增加264%，案件辦理數(shù)及違規(guī)人員處理人數(shù)均超2023年300%；受理利益沖突申報件數(shù)、禮品及業(yè)務(wù)招待件數(shù)相較于2023年增長180%，顯然線索主動開源效果明顯。究其原因，筆者發(fā)現(xiàn)哈啰更新了其《舉報管理制度》，將舉報人范圍擴(kuò)大至公司所有員工，并通過發(fā)布獎勵案例呼吁員工向不廉潔行為說“NO”，舉報人向哈啰舉報違規(guī)行為，經(jīng)查證屬實(shí)的，最高可獲得100萬元獎勵。同時，還附以降本及公安立案的額外獎勵。4毫無疑問，這一措施充分調(diào)動了企業(yè)內(nèi)部人員參與反舞弊的積極性，形成了“人人監(jiān)督”的內(nèi)部環(huán)境，大大提高了舞弊行為的發(fā)現(xiàn)率。
02.
舞弊的制度根源與人性誘因分析
舞弊行為的形成機(jī)制往往是制度漏洞與人性弱點(diǎn)相互交織的結(jié)果。前者提供“機(jī)會”，后者提供“動機(jī)”。本節(jié)將從制度與人性兩個維度，剖析民營企業(yè)舞弊問題的深層成因。
（一） 制度根源
一是執(zhí)行力度不足。在不少民營企業(yè)中，規(guī)章制度形式上齊全，實(shí)則執(zhí)行力度不足，導(dǎo)致難以“入心入腦”。一方面，制度文本多為模板化拼湊，缺乏對本企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險環(huán)節(jié)的精準(zhǔn)識別和分類管理；另一方面，制度培訓(xùn)流于形式，員工對制度的認(rèn)知停留在“簽字即了解”的層面，導(dǎo)致制度難以真正內(nèi)化為行為規(guī)范。
二是制衡機(jī)制缺位。企業(yè)特別是高增長階段的民營企業(yè)，常呈現(xiàn)“老板決策型”治理模式。核心業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人權(quán)力過大，審批流程形同虛設(shè)，內(nèi)部稽核難以獨(dú)立開展監(jiān)督。多個案例顯示，舞弊行為常發(fā)生于高層崗位，這些關(guān)鍵崗位因業(yè)務(wù)權(quán)限高、外部接觸頻繁、內(nèi)部問責(zé)稀松，成為高發(fā)區(qū)。
三是監(jiān)督機(jī)制缺乏系統(tǒng)性聯(lián)動。當(dāng)前，企業(yè)普遍建立了審計、法務(wù)、風(fēng)控、紀(jì)檢等部門，但這些職能部門間信息壁壘明顯，舞弊線索無法實(shí)現(xiàn)共享。此外，部分企業(yè)缺乏完善的追責(zé)體系，對舞弊責(zé)任僅止于當(dāng)事人，而未向上溯源問責(zé)，導(dǎo)致管理層“失責(zé)免責(zé)”現(xiàn)象頻發(fā)。
（二） 人性誘因
首先，從行為經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角來看，個體選擇舞弊往往是一種“理性計算”的結(jié)果。當(dāng)預(yù)期收益遠(yuǎn)高于可能承擔(dān)的成本時，舞弊便成為一種高收益、低風(fēng)險的決策選項(xiàng)。尤其在以獎金激勵、KPI考核為核心的績效制度驅(qū)動下，部分員工更容易以非正當(dāng)手段實(shí)現(xiàn)業(yè)績目標(biāo)，將違規(guī)行為視作達(dá)成指標(biāo)的“必要代價”。
其次，企業(yè)內(nèi)部文化的縱容與失守，往往為舞弊行為提供了擴(kuò)散土壤。在某些“業(yè)績導(dǎo)向高于合規(guī)導(dǎo)向”的組織中，管理層對底線問題缺乏明確態(tài)度，甚至默許。因此，缺乏明確紅線文化的環(huán)境，會導(dǎo)致員工將舞弊行為視為潛規(guī)則或灰色空間，形成群體性沉默與道德滑坡。一旦初次違規(guī)未被追責(zé)，便容易形成“沉默共謀”的文化氣候，舞弊行為也更易演化為系統(tǒng)性風(fēng)險。
最后，企業(yè)在識別手段單一、技術(shù)工具滯后的情況下，極易滋生舞弊人員的僥幸心理。特別是在缺乏數(shù)據(jù)穿透審計、行為模式識別系統(tǒng)等技術(shù)支撐的企業(yè)中，以人工審核為主的流程存在天然漏洞，不少員工抱持“只要不被發(fā)現(xiàn)就不是問題”的觀念。由此導(dǎo)致隱蔽性強(qiáng)的舞弊行為可潛伏數(shù)月甚至數(shù)年而不被察覺，使制度形同虛設(shè)，監(jiān)督形同虛空。
03.
小結(jié)
在現(xiàn)實(shí)的企業(yè)運(yùn)營中，貪婪與欲望始終存在，舞弊的風(fēng)險亦難以完全消除。“天下無賊”的理想境界，或許只是理想國的幻影。然而，正因舞弊難以完全消除，企業(yè)更不能對其坐視不理，唯有通過制度設(shè)計的持續(xù)進(jìn)化，構(gòu)建系統(tǒng)化、可執(zhí)行、能適應(yīng)“人性挑戰(zhàn)”的治理機(jī)制，企業(yè)方可真正實(shí)現(xiàn)從“堵漏洞”到“防人心”的治理升級。
下篇文章將圍繞企業(yè)舞弊的典型風(fēng)險類型展開，進(jìn)一步解析不同類型舞弊行為的表現(xiàn)特征、法律屬性與風(fēng)險演變趨勢，深入探討企業(yè)如何通過制度化建設(shè)、監(jiān)督機(jī)制與文化塑造，走出一條系統(tǒng)抗惡的治理路徑。
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[8]廉潔三一.三一集團(tuán)2024年度反舞弊通報[EB/OL].https://mp.weixin.qq.com/s/6LNQug8M4dLB7ZzY-5e32Q,2025-03-31.
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[10]陽光騰訊.騰訊集團(tuán)反舞弊通報[EB/OL].https://mp.weixin.qq.com/s/YGXEkb4IE69OnhPgPH2PSA,2025-03-31.
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[12]廉政先導(dǎo).先導(dǎo)集團(tuán)2024年度反舞弊通報[EB/OL].https://mp.weixin.qq.com/s/uClWNs8G5tm7skj5lj2GsA,2025-03-31.
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滬公網(wǎng)安備 31010402007129號
