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在全球綠色轉(zhuǎn)型浪潮與中國(guó)“雙碳”目標(biāo)的雙重驅(qū)動(dòng)下，ESG（環(huán)境、社會(huì)與治理）管理已成為中國(guó)企業(yè)出海的核心競(jìng)爭(zhēng)力。2024年滬深北交易所《上市公司可持續(xù)發(fā)展報(bào)告指引》明確要求境內(nèi)外同時(shí)上市的公司自2026年起強(qiáng)制披露ESG報(bào)告，財(cái)政部《可持續(xù)披露準(zhǔn)則》亦在加速制定，推動(dòng)與國(guó)際ISSB框架接軌。國(guó)務(wù)院國(guó)資委則要求央企將ESG納入央企社會(huì)責(zé)任統(tǒng)籌管理，積極應(yīng)對(duì)ESG挑戰(zhàn)，提升治理能力與績(jī)效，強(qiáng)化海外機(jī)構(gòu)ESG規(guī)范適應(yīng)。
為助力上海律師了解出海過程中的ESG法律服務(wù)機(jī)遇，推動(dòng)國(guó)內(nèi)外政策與ESG法律服務(wù)實(shí)踐深度融合，上海律協(xié)ESG專業(yè)委員會(huì)與國(guó)資國(guó)企專業(yè)委員會(huì)聯(lián)合舉辦“ESG賦能中企出海：ESG信息披露與風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)”講座。
本文為第三講的綜述。主講嘉賓為上海律協(xié)國(guó)際法專業(yè)委員會(huì)委員、北京盈科（上海）律師事務(wù)所合伙人張晨律師。
一、 反傾銷、反補(bǔ)貼及貿(mào)易救濟(jì)合規(guī)
在企業(yè)出海過程中，反傾銷、反補(bǔ)貼等貿(mào)易救濟(jì)措施是常見的合規(guī)挑戰(zhàn)。2024年，全球33個(gè)國(guó)家對(duì)中國(guó)發(fā)起了196起貿(mào)易救濟(jì)調(diào)查，涉及至少100個(gè)行業(yè)，每起調(diào)查背后涉及的企業(yè)往往超過10家。其中，印度是發(fā)起反傾銷調(diào)查最多的國(guó)家，全年達(dá)37起，主要因中國(guó)向印度出口的商品數(shù)量龐大。
從法律層面看，反傾銷的核心是“低于成本價(jià)出口并對(duì)進(jìn)口國(guó)行業(yè)造成損害，且兩者存在因果關(guān)系”。以美國(guó)為例，其反傾銷調(diào)查由國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)（負(fù)責(zé)產(chǎn)業(yè)損害調(diào)查裁定）和商務(wù)部（負(fù)責(zé)傾銷與補(bǔ)貼裁定）共同執(zhí)行，流程類似行政案件：先由進(jìn)口國(guó)企業(yè)或行業(yè)協(xié)會(huì)提出申請(qǐng)，經(jīng)審核后立案，隨后向出口企業(yè)發(fā)放問卷，企業(yè)需在30天內(nèi)提交答辯材料（即“黃金救援期”），之后進(jìn)入聽證會(huì)環(huán)節(jié)，企業(yè)可當(dāng)面抗辯，最終由調(diào)查機(jī)構(gòu)作出終裁，若不服可申請(qǐng)復(fù)審或訴諸法院。
對(duì)中國(guó)企業(yè)而言，積極應(yīng)訴是關(guān)鍵。若應(yīng)訴，即使被裁定存在傾銷，反傾銷稅通常為10%-20%；若不應(yīng)訴，可能面臨100%-200%的懲罰性關(guān)稅，直接喪失進(jìn)口國(guó)市場(chǎng)。
實(shí)踐中，部分企業(yè)為規(guī)避關(guān)稅，選擇將供應(yīng)鏈轉(zhuǎn)移至東南亞（如光伏企業(yè)），卻因?qū)?span style="font-family:'Times New Roman', serif;">“反規(guī)避調(diào)查”規(guī)則不了解而受損。美國(guó)將“在第三國(guó)簡(jiǎn)單組裝、產(chǎn)品特征未明顯改變”的行為認(rèn)定為規(guī)避，曾裁定柬埔寨、馬來西亞等國(guó)的中國(guó)光伏企業(yè)仍需繳納反傾銷稅，導(dǎo)致企業(yè)數(shù)億投資打水漂。因此，企業(yè)需在律師協(xié)助下，全面理解進(jìn)口國(guó)反規(guī)避規(guī)則，確保供應(yīng)鏈調(diào)整符合合規(guī)要求。
二、 出口管制與經(jīng)濟(jì)制裁
出口管制與經(jīng)濟(jì)制裁是企業(yè)（尤其是高科技領(lǐng)域）出海的另一大合規(guī)難點(diǎn)，兩者既相關(guān)又有區(qū)別。
出口管制針對(duì)“可能損害出口國(guó)利益的特定物項(xiàng)（貨物、軟件、技術(shù)）”，核心是限制敏感物項(xiàng)的跨境流動(dòng)。以美國(guó)為例，其《出口管制條例》（EAR管制），由商務(wù)部工業(yè)安全局執(zhí)行，管轄范圍極廣：不僅包括美國(guó)本土產(chǎn)的物項(xiàng)，還涵蓋含美國(guó)成分（比例超10%）的物項(xiàng)，以及經(jīng)第三國(guó)轉(zhuǎn)口的相關(guān)交易（即“長(zhǎng)臂管轄”）。典型如半導(dǎo)體行業(yè)，中國(guó)企業(yè)若想從美國(guó)購(gòu)買英偉達(dá)芯片等敏感產(chǎn)品，需申請(qǐng)出口許可，若被列入“實(shí)體清單”，則幾乎無(wú)法獲得許可，直接影響生產(chǎn)。
經(jīng)濟(jì)制裁則范圍更廣，基于外交、安全等政策，限制與特定國(guó)家、實(shí)體的貿(mào)易與金融往來，后果包括貿(mào)易壁壘、資產(chǎn)凍結(jié)、旅行禁令等。美國(guó)的制裁力度最強(qiáng)，其“指定國(guó)民和被凍結(jié)人員清單”（SDN清單）公開披露制裁對(duì)象，若企業(yè)與清單內(nèi)實(shí)體交易（如俄烏戰(zhàn)爭(zhēng)中與俄羅斯受制裁企業(yè)合作），可能觸發(fā)“次級(jí)制裁”，即便是與美國(guó)無(wú)直接業(yè)務(wù)往來的企業(yè)也可能被牽連。
兩者的關(guān)系是：違反出口管制必然面臨經(jīng)濟(jì)制裁，但經(jīng)濟(jì)制裁不僅限于出口領(lǐng)域。企業(yè)一旦被列入美國(guó)“實(shí)體清單”“SDN清單”等，后果嚴(yán)重，將無(wú)法獲取美國(guó)先進(jìn)技術(shù)與設(shè)備，供應(yīng)鏈合作伙伴因避險(xiǎn)終止合作，也難以參與國(guó)際項(xiàng)目。典型案例如2016年中信通信因?qū)⒚绹?guó)技術(shù)出口至伊朗（受全面制裁國(guó)家），被列入實(shí)體清單，導(dǎo)致供應(yīng)鏈癱瘓，最終以罰款8.9億美元、7年禁運(yùn)（禁止美國(guó)企業(yè)向其出口零部件）達(dá)成和解，后續(xù)又追加14億美元罰款才逐步恢復(fù)運(yùn)營(yíng)。
三、 國(guó)際仲裁與律師角色
在跨境貿(mào)易與投資中，爭(zhēng)議解決與合規(guī)方案設(shè)計(jì)離不開律師的專業(yè)支持，核心體現(xiàn)在國(guó)際仲裁與全流程合規(guī)規(guī)劃兩方面。
國(guó)際仲裁是跨境爭(zhēng)議的優(yōu)選方式。因《紐約公約》覆蓋110多個(gè)國(guó)家，仲裁裁決可在全球范圍內(nèi)執(zhí)行，而中國(guó)法院判決在海外執(zhí)行率不足5%。但國(guó)際仲裁流程（如香港、新加坡、倫敦仲裁中心的規(guī)則）與國(guó)內(nèi)仲裁差異極大，長(zhǎng)期被英美律師壟斷，中國(guó)律師需盡快熟悉國(guó)際規(guī)則，才能協(xié)助企業(yè)制定有利的爭(zhēng)議解決條款（如管轄地與適用法律選擇）。
更重要的是，律師需全程參與企業(yè)出海的合規(guī)建設(shè)。從反傾銷應(yīng)訴（協(xié)助填寫問卷、參與聽證會(huì)），到供應(yīng)鏈調(diào)整（設(shè)計(jì)股權(quán)架構(gòu)以規(guī)避關(guān)稅），再到出口管制與制裁應(yīng)對(duì)（核查物項(xiàng)是否屬EAR管轄、申請(qǐng)?jiān)S可、避免與受制裁實(shí)體交易），律師的角色貫穿始終。例如，在設(shè)備采購(gòu)合同中，律師需預(yù)判國(guó)際政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)（如美國(guó)突然將物項(xiàng)列入管制），明確合同中不可抗力、情勢(shì)變更的適用條款，避免企業(yè)因“先付款后交貨”的模式遭遇國(guó)有資產(chǎn)流失。
此外，企業(yè)法務(wù)部需與律師深度協(xié)作，尤其是在供應(yīng)鏈合規(guī)環(huán)節(jié)——傳統(tǒng)供應(yīng)鏈僅關(guān)注價(jià)格與產(chǎn)品，而現(xiàn)在需融入法律視角，由律師幫助制定合規(guī)流程，確保企業(yè)在反傾銷、出口管制等領(lǐng)域“不踩坑”，這也是中國(guó)企業(yè)出海可持續(xù)發(fā)展的核心保障。
四、 綠色供應(yīng)鏈與碳足跡披露的合規(guī)要點(diǎn)
講座后半部分聚焦綠色供應(yīng)鏈與碳足跡披露，這一領(lǐng)域被視為繼數(shù)據(jù)合規(guī)后又一重要合規(guī)方向，與ESG緊密相關(guān)，對(duì)出海企業(yè)影響深遠(yuǎn)。
碳足跡指產(chǎn)品全生命周期直接或間接產(chǎn)生的溫室氣體總量，需通過全生命周期評(píng)估方法核算。歐盟在該領(lǐng)域立法領(lǐng)先，已出臺(tái)四部關(guān)鍵法規(guī)：
1.《電池與廢電池法規(guī)》：2023年8月生效，要求出口到歐盟的電池（含電動(dòng)汽車電池、可充電電池等）提供碳足跡聲明及標(biāo)簽，涵蓋原材料、生產(chǎn)、回收全環(huán)節(jié)碳排放數(shù)據(jù)，制造商、進(jìn)口商等需主動(dòng)披露，2026年起還需附加“數(shù)字護(hù)照”，2027年未采用者將被禁止出口。
2.《碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制》（CBAM）：2026年1月1日正式生效，首批覆蓋水泥、鋼鐵、電力等六大行業(yè)，出口歐盟的相關(guān)產(chǎn)品需提交碳數(shù)據(jù)申報(bào)表，包含單位產(chǎn)品排放量、原產(chǎn)地信息等，由進(jìn)口商申報(bào)但數(shù)據(jù)需出口企業(yè)提供，年進(jìn)口量低于50噸的企業(yè)可豁免，最終目標(biāo)是助力歐盟2050年碳中和。
3.《可持續(xù)產(chǎn)品生態(tài)設(shè)計(jì)法規(guī)》：要求產(chǎn)品全生命周期碳排放數(shù)據(jù)記錄，形成“數(shù)字護(hù)照”，實(shí)現(xiàn)全程可追溯。
4.《企業(yè)可持續(xù)發(fā)展指令》、《企業(yè)可持續(xù)盡職調(diào)查指令》：2024年7月發(fā)布，強(qiáng)制企業(yè)披露供應(yīng)鏈人權(quán)與環(huán)境影響，違規(guī)最高罰全球營(yíng)收的5%；德國(guó)此前已生效類似法令，要求員工超1000人的企業(yè)提交供應(yīng)鏈盡職調(diào)查報(bào)告，涵蓋強(qiáng)迫勞動(dòng)、環(huán)境污染等風(fēng)險(xiǎn)。
美國(guó)目前相關(guān)立法仍處草案階段，日本等國(guó)也在推進(jìn)類似規(guī)定，整體趨勢(shì)與數(shù)據(jù)合規(guī)類似，各國(guó)逐步完善碳足跡監(jiān)管框架。
對(duì)中國(guó)企業(yè)而言，需關(guān)注幾類影響：出口歐盟的大企業(yè)（如上市公司、國(guó)企）、涉及六大行業(yè)的出口企業(yè)及綠色供應(yīng)鏈頭部企業(yè)，需按要求披露碳足跡，否則面臨市場(chǎng)準(zhǔn)入受限、客戶審核不通過、法律處罰及成本增加（碳稅可能使成本上升6%-8%）等風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，需平衡數(shù)據(jù)披露與國(guó)內(nèi)數(shù)據(jù)安全法規(guī)的要求。
值得注意的是，律師在其中可發(fā)揮關(guān)鍵作用，包括：協(xié)助企業(yè)建立符合歐盟標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)體系（如供應(yīng)鏈盡職調(diào)查框架），加強(qiáng)ESG合規(guī)與供應(yīng)鏈管理，開展風(fēng)險(xiǎn)管理與行業(yè)合規(guī)評(píng)估；由于涉及跨境，律師需精通中國(guó)及目標(biāo)國(guó)法律，銜接跨境合規(guī)要求，幫助企業(yè)成為歐盟合格供應(yīng)商，順利打入國(guó)際市場(chǎng)。這一領(lǐng)域?qū)β蓭煂I(yè)化要求高，也為涉外法律服務(wù)提供了新機(jī)遇。
（注：以上嘉賓觀點(diǎn)，根據(jù)錄音整理，未經(jīng)本人審閱）
供稿：上海律協(xié)ESG專業(yè)委員會(huì)
執(zhí)筆：
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